К сожалению, участник общества ( директор ) не может просто так распоряжаться прибылью компании.
Попробуем в этой статье структурировать способы «извлечения» прибыли из бизнеса практически не нарушая закон :).
Вывод средств через зарплату руководителя
- отношение ФНС: положительное
- коэффициент вывода: 1,34
- плюсы: снижение налогооблагаемой базы налога на прибыль при ОСНО и УСН 15%, расчёт пенсии (сомнительное преимущество), возможность использовать НДФЛ при вычетах
Наиболее очевидный и наименее выгодный способ получить деньги. Выплачиваемая сумма полностью облагается «зарплатными налогами», налоговая безумно рада, а у вас грусть в глазах.
Выплата дивидендов участникам
- отношение ФНС: положительное
- коэффициент вывода: 1,31- 1,44
- плюсы: возможность использовать НДФЛ при вычетах
Самый невыгодный способ вывода прибыли в определенных случаях. Дивиденды можно выплачивать ежеквартально, раз в полгода или раз в год. Выплачиваются после уплаты налога на прибыль или УСН. С суммы дивидендов удерживают НДФЛ. Коэффициенты вывода зависят от применяемой системы налогообложения. При ОСНО — 1, 44 (лучше уж через зарплату, если участник в штате), УСН 15% -1,34, УСН 65 — 1,31.
Вывод: Рентабельность размера полученных «денег на руки» зависит от применяемой СНО. При ОСНО — выгоднее через зарплату, при УСН 6% — через дивиденды.
Распределение доходов между ООО и ИП
- отношение ФНС: подозрительное (необходима правильная организация схемы)
- коэффициент вывода: 1,14- 1,18
- плюсы: возможность вывести деньги без НДФЛ в любое время после уплаты налогов ИП.
Один самых работающих методов. Но нужно соблюдать некие требования, что бы не заинтересовать ФНС и банки, которые раньше налоговой могут начать ставить палки в колёса. Коэффициенты вывода так же зависят от применяемой системы налогообложения. При ОСНО — 1, 15 , УСН 15% -1,18, УСН 65 — 1,14.
Вывод: Это самый простой и эффективный способ «реструктуризации» бизнеса. Но есть подводные камни. Обратитесь в нашу компанию, мы бесплатно зарегистрируем вам ИП и проконсультируем как правильно работать по схеме ООО+ИП, что бы у вас не возникло проблем с контролирующими органами.
Заём денежных средств от учредителя, руководителя своей компании
- отношение ФНС: нейтральное (необходимо соблюдать ряд требований)
- коэффициент вывода: 1,15
- плюсы: снижение налогооблагаемой базы налога на прибыль при ОСНО и УСН 15%, НДФЛ к вычету.
- ограничения: необходимо наличие собственных средств
Схема работает по аналогии с банковским кредитом. Вы заключаете кредитный договор со своей организацией о процентном займе, с указанием всех необходимых условий — размер кредита, процентная ставка, срок погашения и т.д. Компания будет перечислять проценты учредителю и вернет ему сумму займа в установленные сроки. Учредитель с полученных процентов уплачивает НДФЛ.
Вывод: Интересный способ, когда необходимо финансировать свою организацию а банковский кредит не получить. Но, обязательно — четкий договор, исполнение и «разумность» в процентах.
Выдача займа организацией
- отношение ФНС: нейтральное, до поры времени (необходимо соблюдать ряд требований)
- коэффициент вывода: —
- плюсы: возможность срочно получить наличные деньги.
- ограничения: необходимо возвращать займ
Обратная ситуация. Вы заключаете кредитный договор со своей организацией о процентном займе, с указанием всех необходимых условий — размер кредита, процентная ставка, срок погашения и т.д. Компания даёт в долг сотруднику или учредителю.
Вывод: Полезный способ, когда необходимо получить срочно наличные деньги. Но, обязательно, не наращивать в балансе сумму долга, если не будите гасить, налоговая заинтересуется этим фактом, может назначить проверку и по итогам — начислить штрафы, признав договор фиктивным.
Выдача денег под отчёт
- отношение ФНС: нейтральное (составление отчётов — обязательно)
- коэффициент вывода: — 0
- плюсы: возможность срочно получить наличные деньги.
- ограничения: необходимо траты подтверждать документально
Выдача денег под отчет проще, чем займ — не надо заключать договор и платить проценты.
Деньги под отчет может получить только сотрудник организации.
Вывод: Полезный способ, когда необходимо получить срочно наличные деньги. Но, обязательно, подтверждающие документы, подтверждающие расходы в интересах компании иначе деньги нужно вернуть, если не хотите, чтобы налоговая заинтересовалась этим фактом, может назначить проверку и по итогам — начислить штрафы, НДФЛ, страховые взносы.